濟(jì)南代理記賬公司：記賬和對(duì)賬的辦法?

掛號(hào)現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納掛號(hào)簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要作業(yè)，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像請(qǐng)求管帳員記賬相同，出納員也必須按規(guī)則記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。那應(yīng)該怎么記賬對(duì)賬呢，和濟(jì)南署理記賬小編一同看看吧。濟(jì)南代理記賬公司

(一)準(zhǔn)確樹(shù)立新賬。不論是新接出納作業(yè)，仍是老出納人員，年頭樹(shù)立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄，不得先過(guò)入“發(fā)作額”欄，再過(guò)入“余額欄”。

(二)序時(shí)記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)作事務(wù)的時(shí)刻先后順序掛號(hào)，并請(qǐng)求逐筆記載，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)作額及其余額，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是不是賬款相符。

(三)準(zhǔn)確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。管帳制度向來(lái)規(guī)則，財(cái)會(huì)人員要按準(zhǔn)確的辦法改正錯(cuò)賬，禁絕就字涂抹或個(gè)別數(shù)字涂抹，禁絕挖、補(bǔ)、刮、擦，更禁絕用消字靈褪色涂抹。

(四)準(zhǔn)確選用賬本。因?yàn)楝F(xiàn)金出納掛號(hào)簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊(cè)，而不得用活頁(yè)賬。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定、頁(yè)碼事前印在賬頁(yè)上，如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線刊出，并用紅字寫上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣，禁絕將賬頁(yè)撕掉。

五)準(zhǔn)確對(duì)賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金總存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以求賬款相符。單位、公司的管帳賬通常請(qǐng)求日清月結(jié)，當(dāng)管帳結(jié)完賬后，出納員應(yīng)自動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金總存數(shù)與管帳員對(duì)賬。出納員還必須常常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬與“銀行存款”門類對(duì)賬單的余額保持一致。其對(duì)賬辦法通常以“對(duì)賬單”為根據(jù)，與存款日記賬所記載的出入項(xiàng)目逐筆核對(duì)。

有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑據(jù)匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑據(jù)上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑據(jù)逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。如在期末(月末、季末、年底)與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理，事務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì);若事務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬公司未入賬、銀行已出賬公司未出賬的憑據(jù)加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是不是平衡。如通過(guò)調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時(shí)自動(dòng)找銀行對(duì)賬，并弄清楚狀況，妥善處理。

開(kāi)戶單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì)，不該推延到期末會(huì)集核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能替代單位存款日記賬。全年“對(duì)賬單”要逐一搜集，完整保存，裝訂成冊(cè)，與銀行存款日記賬一同存檔保管。

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